Le texte du rapport d’audit
L’AVIS DE L’AUDITEUR (RAPPORT DE L’AUDITEUR INDÉPENDANT) a été fourni à la Commission nationale des valeurs mobilières et de la bourse aux participants et à la direction de PJSC « International Energy Company » par le cabinet d’audit indépendant PE ACC « INTERNATIONAL STANDARD » conformément au contrat n° МЕК- 27/12/12-Д du 27.12.2012, Kiev, 18 mars 2013 Opinion de l’auditeur (rapport d’un auditeur indépendant) sur les états financiers de la société par actions privée « International Energy Company » au 31/12/2012 pour 2012. Kiev, le 18 mars 2013. À la Commission nationale des valeurs mobilières et des actions Marché Aux participants et à la direction PJSC « International Energy Company » 1. Sur la base du contrat n° МЕК-27/12/12-Д du 27.12.2012. qui se compose du Rapport Financier de la petite entreprise du Bilan au 31/12/2012 (formulaire n°1), du Rapport sur les résultats financiers 2012 (formulaire n°2). 2. Informations essentielles sur la Société dont les comptes font l’objet de vérification 2.1. Informations complémentaires sur l’audit des états financiers Informations générales sur la Société : Nom Société par actions privée « International Energy Company » (ci-après – PrJSC « MEK » ou la Société) Code selon EDRPOU 36285564 Forme organisationnelle et juridique de l’objet de la audit (KOPFG) 230 Joint-Stock Company N du certificat d’enregistrement d’État et date de délivrance du certificat Série A 01 n ° 212334 La société a été enregistrée le 29 janvier 2009, numéro d’inscription au registre d’État unifié des personnes morales et Entrepreneurs Individuels 1 068 102 0000 023987. Série A 01 n° 372861 – apportant des modifications en rapport avec le changement de nom de la société, enregistrée le 28/04/2011, numéro d’inscription au registre d’État unifié des personnes morales et des entrepreneurs individuels 1 068 105 0004 023987. L’organisme qui a délivré le certificat Holosiivska District dans la ville de Kiev, l’administration d’État Adresse légale 03127, Kiev, 40-ryechi Zhovtnia ave., bldg. 93, K. 212 Adresse actuelle 01004, Kyiv, str. Gorkogo, 7-V Téléfax Téléphone : (097)718-60-77 Enregistrement auprès des autorités fiscales Pris pour l’enregistrement fiscal : au DPI dans le district Holosiivskyi de Kyiv le 02.03.2009. sous le n° 10169/29-219. Activité principale (KVED-2005, KVED-2010) 46.69 Commerce de gros d’autres machines et équipements 51.87.0 Commerce de gros d’autres machines et équipements 40.12.0 Transport d’électricité 45.21.1 Construction de bâtiments 51.90.0 Autres types de commerce de gros 73.10. 2 Recherche et développement dans le domaine des sciences techniques Date de la dernière assemblée des fondateurs L’assemblée des fondateurs basée sur les résultats de 2012 n’a pas eu lieu à la date de l’audit, elle se tiendra après la date de l’audit. Nom, lieu, numéro de téléphone du dépositaire (si disponible) Prybutok Plus LLC EDRPOU 25395301, Kyiv, Volodymyrska St., 101, 01033. No de contrat Nom, lieu, numéro de téléphone du dépositaire (numéro de permis, par qui et quand délivré ). Détails et durée de validité du contrat avec lui. Le nom complet est Public Joint-Stock Company « National Depository of Ukraine ». CODE selon EDRPOU – 30370711 Emplacement – 01001, Kyiv, str. B. Grinchenko, série 3 de licences – AB n ° 189650, délivrée par la Commission nationale des valeurs mobilières d’Ukraine le 19 septembre 2006, n ° 823, pour l’exercice des activités de dépôt du dépositaire de titres. La licence est valable jusqu’au 19 septembre 2016. Tél./fax : (044) 279-10-78 ; (044) 377-70-16 Convention n° E-69/Art. du 16.01.2009, valable pour une durée indéterminée 2.2. La société a les comptes suivants dans les banques : Nom de l’institution bancaire, IMF Nom du compte Numéro de compte Succursale de AB « Pivdenny » m. Kyiv MFI 320917 Actuel (hryvnias) 26000310831001 La société a un sceau et est une entité juridique indépendante et juridiquement indépendante . Il n’y a pas de divisions structurelles, ainsi que des divisions et des succursales distinctes. 2.4. Données sur les participants (fondateurs) de PJSC « International Energy Company » au 31/12/2012 : Nom Division en actions, unités Part dans le capital autorisé, % Expression monétaire de la part, UAH. PJSC « International Investment Group » 399,0 99,75 960093,75 Babenko Ya.O. 1,0 0,25 2406,25 Total : 400,0 100,0 962500,00 3. Un audit a été réalisé sur le jeu d’états financiers de PJSC « International Energy Company » pour 2012, qui se compose des rapports suivants : • Bilan au 31 décembre 2012 (formulaire n° 1), • Rapport sur les résultats financiers de 2012 (formulaire n° 2-m), /les formulaires de déclaration sont joints/. En outre, les documents fondateurs et d’enregistrement de la société et leurs modifications, les principaux documents financiers et économiques, les protocoles, les contrats, les documents bancaires et les registres comptables pour 2012 ont été vérifiés, ainsi que l’accès au programme 1C: Accounting, dans lequel des enregistrements sont conservés – activité économique de la Société. 3.1. Responsabilité de la direction en matière d’information financière La direction de la Société est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états financiers conformément aux normes nationales d’information financière et du contrôle interne que la direction juge nécessaire pour garantir la préparation d’états financiers exempts d’anomalies significatives. . à la suite d’une fraude ou d’une erreur. La responsabilité de la direction comprend également la sélection et l’application de méthodes comptables et d’estimations comptables appropriées compte tenu des circonstances. Au cours de la période au cours de laquelle l’inspection a été effectuée, les responsables de l’activité financière et économique de l’entreprise étaient les suivants : Directeur – Oleksandr Markiyanovych Maslyak (accepté au poste de directeur conformément à l’ordonnance n ° 1-k du 29 septembre 2009) ; Le poste de chef comptable n’est pas prévu. 3.2. Responsabilité de l’auditeur Notre responsabilité est d’exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nous avons effectué un audit selon les Normes Internationales d’Audit. Les normes d’audit internationales exigent que nous planifiions et réalisions un audit pour obtenir une assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures d’audit pour obtenir des éléments probants concernant les montants et les informations à fournir dans les états financiers. Le choix des procédures dépend du jugement professionnel de l’auditeur. Ces procédures comprennent l’évaluation des risques d’anomalies significatives dans les états financiers dues à des fraudes ou à des erreurs. Lors de l’évaluation de ces risques, l’auditeur prend en compte les mesures de contrôle interne, relatives à la préparation et à la présentation fidèle des états financiers, dans le but de développer des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne de l’entité. Un audit comprend également l’évaluation du caractère approprié des méthodes comptables retenues, de l’acceptabilité des estimations comptables faites par la direction et de la présentation d’ensemble des états financiers. Lors de l’audit, les auditeurs ont supposé que les données et informations fournies dans les documents primaires sont fiables et correspondent à l’essentiel des transactions commerciales. L’audit n’a pas pris en compte la question du paiement correct des taxes, redevances et paiements obligatoires. Chaque année, à la fin de chaque année en cours, PJSC « International Energy Company » procède à un état des lieux. Conformément à l’arrêté n° 02/11/12 du 02.11.2012, au 31.12.2012, un état des lieux actif et passif de la Société a été effectué. Les commissaires aux comptes n’ont pas observé l’inventaire, qui a été réalisé avant l’établissement des états financiers de l’exercice 2012, car cette date était antérieure à la date prévue pour l’audit. L’audit comprend une évaluation des principes appliqués de la réglementation comptable nationale (normes) en Ukraine et des évaluations préliminaires importantes effectuées par le personnel de direction de la société, ainsi qu’une évaluation de la présentation générale des états financiers dans leur ensemble. 4. L’audit a établi : 4.1. Disponibilité et immuabilité de la politique comptable de la Société Conformément aux exigences de la loi ukrainienne « sur la comptabilité et l’information financière en Ukraine » du 16.07.1999 sous le n° 996-XIV, Dispositions (normes) de la comptabilité et dans le but d’assurer des principes, méthodes et procédures uniformes pour l’affichage des transactions commerciales dans la comptabilité et la préparation des états financiers, la Société a publié l’ordonnance n° 04/01/12 du 04.01.2012 « sur l’organisation de comptabilité et politique comptable ». La politique comptable reflète tous les enjeux fondamentaux de l’organisation comptable de la Société. L’audit a établi que la politique comptable adoptée par la Société est restée inchangée en 2012. 4.2. Description des informations financières auditées par types d’actifs Au 31 décembre 2012, les actifs de la Société se composent d’actifs non courants et courants. Le commissaire a pris en considération les principes de classement et d’évaluation corrects des actifs dans la comptabilité de la Société, à savoir : 4.2.1. Au 31.12.2012 les immobilisations corporelles et incorporelles ne sont pas incluses dans le bilan de la Société. 4.2.2. La formation de la valeur initiale et l’évaluation ultérieure des investissements financiers sont effectuées conformément à la P(S)BO 12 « Investissements financiers ». Les investissements financiers sont comptabilisés au coût. Les placements financiers à long terme sont inscrits au bilan de la Société au 31 décembre 2012 pour un montant de 963,5 mille UAH. Soldes au compte 14 Les « Placements financiers à long terme » correspondent à des données comptables analytiques. 4.2.3. Comptes débiteurs selon les calculs avec le budget – 4,0 mille UAH. 4.2.4. Les autres comptes courants à recevoir à la date de clôture s’élèvent à 7,7 mille UAH. 4.2.5. Il n’y a pas d’autre actif circulant au 31/12/2012. 4.2.6. Il n’y a pas de solde de trésorerie au 31 décembre 2012. L’auditeur considère qu’il est possible de confirmer, que la comptabilisation des actifs est effectuée conformément à la législation en vigueur. La société veille à ce que les méthodes de classement et d’évaluation des actifs restent inchangées au cours de la période de reporting. Actif total du bilan d’un montant de 975,2 mille UAH. sont confirmés par la présence effective des actifs immobilisés et circulants, des documents de règlement, etc. 4.3. Confirmation de l’application correcte des principes de formation dans la comptabilisation de l’information sur les obligations et sa divulgation dans l’information financière 4.3.1. Au 31 décembre 2012, la Société n’avait aucun passif à long terme. 4.3.2. Au 31 décembre 2012, les comptes créditeurs pour les biens, travaux et services s’élevaient à 4,2 mille UAH. 4.3.3. Selon les calculs, les obligations actuelles au 31/12/2012 s’élèvent à : • avec le budget – 0,7 mille UAH. • de l’assurance – 21 000 UAH. • des salaires – 59,2 mille UAH. 4.3.4. Les autres passifs courants s’élèvent à 140,1 mille UAH. 4.4. Résultats de la vérification de la conformité de la divulgation d’informations sur l’exactitude de la définition de la structure, l’affectation du capital propre 4.4.1. Au 31 décembre 2012, les capitaux propres de la Société avaient la structure suivante : – Capital autorisé – 962,5 mille UAH. – Bénéfices non répartis (perte non couverte) – UAH (208,3) milliers. Le capital social total de la société est de 754,2 mille UAH. 4.4.2. La valeur de l’actif net (fonds propres) reflétée dans le bilan de la Société au 31 décembre 2012 est de 754,2 mille UAH, soit 208,3 mille UAH. inférieur à son capital social. La valeur de l’actif net de la société par actions est calculée conformément aux « Recommandations méthodologiques pour la détermination de la valeur de l’actif net des sociétés par actions », approuvé par la décision de la Commission nationale des valeurs mobilières et des marchés boursiers n ° 485 du 17 novembre 2004. Ainsi, la valeur de l’actif net de la Société ne répond pas aux exigences de l’article 155 du Code civil ukrainien du 16 janvier 2003 Non . 435-IV (modifié), à savoir : « Si, après la clôture du deuxième et de chaque exercice suivant, la valeur de l’actif net de la société par actions s’avère inférieure au capital social, la société est tenue d’annoncer la réduction de son capital autorisé et d’enregistrer les modifications correspondantes de la charte de la manière prescrite. Si la valeur de l’actif net de la société devient inférieure au montant minimum du capital autorisé établi par la loi, la société est soumise à la liquidation. » Les auditeurs confirment que la valeur de l’actif net de la Société ne répond pas aux exigences de l’article 155 du Code civil ukrainien du 16 janvier 2003 N 435-IV (tel que modifié). 5. État de la comptabilité et de l’information L’organisation et la méthodologie de la comptabilité de l’activité financière et économique de la Société sont conformes à : • la loi ukrainienne « sur la comptabilité et l’information financière en Ukraine » du 16/07/1999 n° 996 -XIVe ; • Réglementation nationale (normes) de comptabilité (P(S)BO). Conformément à la disposition sur la politique comptable, qui prend en compte la clause 2 de l’article 11 de la loi n° 996 – XIV dans le cadre des états financiers annuels – Rapport financier d’une petite entreprise – « Solde » (f. no. 1-m), selon P(S) BO 25 ; – « Rapport sur les résultats financiers » (f. n° 2-m), conformément au P(S)BO 25. Au cours de l’audit, les principes comptables utilisés dans l’activité financière et économique et l’application de la base conceptuelle de l’information financière approuvée par le règlement sur la politique comptable de la Société ont été analysés, les principes d’évaluation des éléments du bilan et de reporting dans leur ensemble ont été considerés. La corrélation des données reportées avec les données de la documentation comptable primaire a été vérifiée. La conformité de la comptabilité avec les exigences réglementaires de la législation en vigueur sur l’organisation de la comptabilité et du reporting en Ukraine, et la conformité de l’activité réelle de la Société avec les documents fondateurs ont été évaluées. La comptabilité est effectuée dans un environnement informatique à l’aide du programme « 1C: Comptabilité ». L’audit n’a pas révélé d’infractions comptables qui auraient un impact significatif sur les indicateurs. Les informations recueillies au cours de l’audit fournissent une base raisonnable pour la formation d’une opinion indépendante de l’auditeur concernant la conformité de ces états financiers avec leur base conceptuelle pour les différentes catégories d’opérations, l’absence de distorsions et la fiabilité des états financiers et la présentation de ses opinion dans l’opinion de l’auditeur. Les états financiers de la Société sont conformes aux normes comptables établies, en particulier aux normes du Règlement (normes) de comptabilité en Ukraine n° 25. 6. Résultats du contrôle de la conformité de la divulgation des informations dans les états financiers de la Société Sur la base des résultats de l’audit, les auditeurs confirment que les informations fournies donnent une idée fiable et complète de la composition réelle des actifs et des passifs de l’objet de l’inspection. Les formes d’états financiers sont convenues et ne contiennent pas de distorsions. États financiers de la Société pour 2012 se compose du rapport financier d’une petite entreprise, qui comprend le bilan (dossier n° 1) et le rapport sur les résultats financiers (dossier n° 2). Bilan de la Société au 31 décembre 2012, avec la devise du solde de 975,2 mille UAH. nous confirmons À la fin de la journée du 31 décembre 2012, le capital social de la société par actions privée « International Energy Company » se compose d’un capital autorisé d’un montant de 962 500,0 UAH, divisé en 400 actions nominatives ordinaires sous la forme non documentée de existence, d’une valeur nominale de 2 406,25 UAH par action action À la fin de la journée du 31 décembre 2012, la perte non couverte est de 208,3 mille UAH. Rapport sur les résultats financiers pour 2012 avec une perte nette de 74,4 mille UAH. nous confirmons Sur la base de ce qui précède, les commissaires aux comptes constatent que les statuts du bilan (f. n° 1) de la Société au 31/12/2012 et les indicateurs du « Rapport sur les résultats financiers » (f. n° 2-m) pour 2012 correspondent généralement aux documents primaires, aux données comptables analytiques et synthétiques, à la législation en vigueur et à la réglementation en vigueur. Les conclusions générales sur les résultats des activités de la Société pour 2012 ont été faites correctement, ce qui est confirmé par les données comptables et les documents primaires. 7. Divulgation d’informations supplémentaires sur la Société 7. 1. Divulgation d’informations sur les actions qui ont eu lieu au cours de l’année de référence et qui peuvent affecter la situation financière et économique de la Société Sans changer notre opinion sur l’exhaustivité et la fiabilité des états financiers de PJSC « International Energy Company » au 31 décembre 2012, les commissaires aux comptes estiment opportun de fournir des informations, dont les exigences de divulgation sont contenues dans l’article 41 « Informations spéciales sur l’émetteur » de la loi ukrainienne « sur les valeurs mobilières et le marché boursier » n° 3480-IV du 23 février 2006 (telle que modifiée). Nous estimons qu’au cours de l’exercice 2012, il n’y a pas eu d’actions susceptibles d’affecter la situation financière et économique de l’émetteur et d’entraîner une variation significative de la valeur de ses titres (actions définies par la première partie de l’article 41 de la loi du Ukraine « Sur les valeurs mobilières et le marché boursier »). 7.2. Exécution d’actes juridiques significatifs En 2012, la Société n’a pas eu d’actes significatifs selon les données des derniers états financiers annuels. 7.3. Correspondance de l’état du gouvernement d’entreprise, y compris l’état de l’audit interne, avec les exigences de la loi Au cours de l’exercice sous revue, les organes de gouvernement d’entreprise suivants ont fonctionné dans la société anonyme : – Assemblée générale des actionnaires de la Société ; – Conseil de Surveillance de la Société ; – Président de la Société ; – Commissaire aux Comptes de la Société. La création d’un service d’audit interne n’est pas prévue par les documents internes de la société anonyme. La composition quantitative des organes sociaux constitués répond aux exigences de la Charte et aux exigences fixées par décision de l’assemblée générale des actionnaires. La charte de la Société fixe la composition quantitative des organes de direction de la société : le président du conseil d’administration, représenté par le président de la société – une personne, le conseil de surveillance – le président et les membres du conseil, la composition quantitative n’est pas déterminée par le charte, le vérificateur – une personne. L’état de la gestion d’entreprise de la société est conforme à la loi ukrainienne « sur les sociétés par actions ». Au 31 décembre 2012, les actions de la société sont détenues par 2 actionnaires (une personne morale et une personne physique), dont 1 actionnaire en détient 99, 75 pour cent des actions de la Société (PJSC « International Investment Group »). 7.4. Identification et évaluation par l’auditeur des risques d’anomalies significatives dans les états financiers résultant de fraudes Lors de la mise en œuvre des procédures d’évaluation des risques et des activités connexes pour obtenir une compréhension de l’entité et de son environnement, y compris son contrôle interne, comme l’exige la norme ISA 315 « Identification et évaluation des risques d’anomalies significatives dues à la compréhension de l’entité commerciale et de son environnement », l’auditeur n’a pas reçu d’éléments probants concernant l’anomalie significative concernant la société par actions privée « International Energy Company » résultant d’une fraude. Déclaration d’opinion (rapport de l’auditeur indépendant) Les auditeurs ont procédé à un audit des états financiers de la Société par Actions Privée « International Energy Company » au 31 décembre 2012, à savoir, le rapport financier d’une petite entreprise, qui comprend : « Bilan au 31 décembre 2012 ». (formulaire n° 1), « Rapport sur les résultats financiers 2012 » (formulaire n° 2). Le personnel de direction de la société par actions privée « International Energy Company » est responsable de ces rapports financiers. Les auditeurs sont chargés d’exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de l’audit. Les auditeurs estiment que l’audit effectué fournit une base raisonnable pour exprimer une opinion indépendante. De l’avis des commissaires aux comptes, les états financiers reflètent fidèlement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de la Société par Actions Privée « International Energy Company » au 31 décembre 2012 conformément aux principes comptables généralement reconnus dans les comptes de la Société. juridiction. Informations de base sur le cabinet d’audit Entreprise privée « Audit Consulting Company » International Standard « , certificat de la Chambre des comptes d’Ukraine lors de l’inscription au registre des entités d’activité d’audit n ° 4314, délivré conformément à la décision de l’APU n ° 207 /3 du 29 octobre 2009. Code EDRPOU 34880853. Emplacement : str. Kostyantynivska, 64, bureau 313, Kyiv, 04080. Téléphone/fax : (044) 383-31-91. Certificat d’inscription de PE « Société de conseil en audit « International Standard » au Registre des commissaires aux comptes habilités à effectuer des inspections d’institutions financières opérant sur le marché des valeurs mobilières, délivré le 15 février 2011 par la Commission d’État pour les valeurs mobilières et la bourse (ci-après – la Commission nationale des valeurs mobilières et des marchés boursiers), enregistrement n° 165, certificat série AB n° 001298, valable jusqu’au 29/10/2014. Contrat d’audit n° МЕК-27/12/12-Д du 27/12/2012. Lieu d’audit : Kyiv, st. Saksagansky, 41 ans. Date de début d’audit – 25 février 2013 Date de fin d’audit – 5 mars 2013 Directeur de PE « Audit Consulting Company « International Standard » (certificat n° 004834) ______________ R.V.Prannychuk Auditeur ______________ B.I.Prannychuk Date d’émission de l’opinion d’audit rapport) 18/03/2013. Pièces jointes : 1. États financiers de la société anonyme « International Energy Company » au 31/12/2012 2. Formulaire « Bilan » n° 1 3. Formulaire « Rapport sur les résultats financiers » n° 2 Prannychuk Auditeur ______________ B.I. Prannychuk Date d’émission de l’opinion d’audit (rapport de l’auditeur indépendant) 18/03/2013. Pièces jointes : 1. États financiers de la société anonyme « International Energy Company » au 31/12/2012 2. Formulaire « Bilan » n° 1 3. Formulaire « Rapport sur les résultats financiers » n° 2 Prannychuk Auditeur ______________ B.I. Prannychuk Date d’émission de l’opinion d’audit (rapport de l’auditeur indépendant) 18/03/2013. Pièces jointes : 1. États financiers de la société anonyme « International Energy Company » au 31/12/2012 2. Formulaire « Bilan » n° 1 3. Formulaire « Rapport sur les résultats financiers » n° 2