Текст аудиторського висновку
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Учасникам та керівництву ПрАТ «Міжнародна енергетична компанія» АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) наданий незалежною аудиторською фірмою ПП АКК «МІЖНАРОДНИЙ СТАНДАРТ» згідно з договором № МЕК-27/12/12-Д від 27.12.2012 р. м. Київ 18 «березня» 2013р. Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Міжнародна енергетична компанія» станом на 31.12.2012 р. за 2012 р. м. Київ “ 18 ” березня 2013 р. Національній комісіі з цінних паперів та фондового ринку Учасникам та керівництву ПрАТ «Міжнародна енергетична компанія» 1. На підставі договору №МЕК-27/12/12-Д від 27.12.2012 р. та згідно вимог Законів України «Про аудиторську діяльність» (в редакції Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про аудиторську діяльність» від 14.09.2006 року № 140-V), «Про господарські товариства», «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, що прийняті як Національні стандарти аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України від 18.04.2003 р. № 122, нами, незалежними аудиторами Пранничуком Романом Васильовичем та Пранничуком Богданом Івановичем ПП«Аудиторська Консалтингова Компанія «Міжнародний стандарт» проведена аудиторська перевірка фінансової звітності Приватного акціонерного Товариства «Міжнародна інвестиційна група» (надалі –Товариство) за 2012 рік станом на 31 грудня 2012 року, яка складається з Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва Балансу станом на 31.12.2012 р. (форма №1-м), Звіту про фінансові результати за 2012 рік (форма №2-м). 2. Основні відомості про Товариство, фінансова звітність якого підлягає перевірці 2.1. Додаткова інформація про проведення аудиторської перевірки фінансової звітності Загальні відомості про Товариство: Найменування Приватне акціонерне Товариство «Міжнародна енергетична компанія» ( надалі по тексту – ПрАТ «МЕК» або Товариство) Код за ЄДРПОУ 36285564 Організаційно-правова форма суб’єкта перевірки (КОПФГ) 230 Акціонерне Товариство N свідоцтва про державну реєстрацію та дата видачі свідоцтва Серія А 01 № 212334 Товариство зареєстровано 29.01.2009р., номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 1 068 102 0000 023987. Серія А 01 № 372861- провнесення змін у зв’язку зі зміною найменування Товариства, зареєстровано 28.04.2011 р., номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 1 068 105 0004 023987. Орган, що видав свідоцтво Голосіївська районна у місті Києві державна адміністрація Юридична адреса 03127, м. Київ, пр-т 40-річчя Жовтня, буд. 93, к. 212 Фактична адреса 01004, м. Київ, вул. Горького, 7-В Телефакс Телефон: (097)718-60-77 Реєстрація в податкових органах Взято на податковий облік: в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 03.02.2009р. за № 10169/29-219. Основний вид діяльності (КВЕД-2005, КВЕД-2010) 46.69 Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням 51.87.0 Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням 40.12.0 Передача електроенергії 45.21.1 Будівництво будівель 51.90.0 Інші види оптової торгівлі 73.10.2 Дослідження і розробка в галузі технічних наук Дата проведення останніх зборів засновників Збори засновників за результатами 2012 р. на дату проведення аудиту не проводились, вони будуть проведені після дати проведення аудиту. Найменування, місцезнаходження, телефон зберігача (за наявності) ТОВ «Прибуток Плюс» ЄДРПОУ 25395301, м. Київ, вул.. Володимирська, 101, 01033. Договір № Найменування, місцезнаходження, телефон депозитарію (№ дозволу, ким і коли виданий). Реквізити та строк дії договору з ним. Повна назва –Публічне акціонерне товариство «Національний депозитарій України». КОД за ЄДРПОУ – 30370711 Місцезнаходження – 01001, м. Київ вул. Б. Грінченка,3 Ліцензія серії – АВ № 189650, видана ДКЦПФР 19.09.2006 р. № 823, на здійснення депозитарної діяльності депозитарію цінних паперів. Термін дії ліцензії – до 19.09.2016 р. Тел./факс: (044) 279-10-78; (044) 377-70-16 Договір №Е-69/ст. від 16.01.2009 р., чинний на невизначений термін 2.2. Товариство має такі рахунки в банках: Назва установи банку, МФО Назва рахунку Номер рахунку Філія АБ «Південний» м. Київ МФО 320917 Поточний (гривні) 26000310831001 Товариство має печатку та є юридично незалежною, самостійною юридичною особою. Структурних підрозділів, а також відокремлених підрозділів та філій не має. 2.4. Дані про учасників (засновників) ПрАТ «Міжнародна енергетична компанія» станом на 31.12.2012р: Найменування Поділ на частки,шт Частка в статутному капіталі, % Грошовий вираз частки, грн. ПрАТ «Міжнародна інвестиційна група» 399,0 99,75 960093,75 Бабенко Я.О. 1,0 0,25 2406,25 Всього: 400,0 100,0 962500,00 3. Нами проведено аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту №300 «Планування аудиту фінансової звітності» та № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», згідно з вимогами «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України №1528 від 19 грудня 2006 року та «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)» затвердженими Рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1360 від 29.09.2011 року. Проведена аудиторська перевірка комплекту фінансової звітності ПрАТ «Міжнародна енергетична компанія» за 2012 рік, яка складається з наступних звітів: • Баланс станом на 31.12.2012 р. (форма №1-м), • Звіт про фінансові результати за 2012 рік (форма №2-м), /форми звітності додаються/. Крім того, перевірялись установчі та реєстраційні документи Товариства, та зміни до них, первинні фінансово-господарські документи, протоколи, договори, банківські документи та облікові бухгалтерські реєстри за 2012 рік, а також забезпечено доступ до програми 1С:Бухгалтерія, в якій ведеться облік фінансово-господарської діяльності Товариства. 3.1. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Національних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу також охоплює вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальні за фінансово-господарську діяльність підприємства були: Директор – Масляк Олександр Маркіянович (прийнятий на посаду директора згідно наказу № 1-к від 29.09.2009 р.); Посада головного бухгалтера не передбачена. 3.2. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Міжнародні стандарти аудиту зобов’язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від професійного судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Аудитори при проведенні аудиторської перевірки виходили з того, що дані та інформація, які надані в первинних документах, є достовірними та такими, які відповідають суті здійснених господарських операцій. Перевіркою не розглядалося питання правильності сплати податків, зборів, обов’язкових платежів. Щорічно, станом на кінець кожного поточного року ПрАТ «Міжнародна енергетична компанія» проводиться інвентаризація. Відповідно до наказу № 02/11/12 від 02.11.2012 р. станом на 31.12.2012 р. була проведена інвентаризація активів і зобов’язань Товариства. Аудитори не спостерігали за проведенням інвентаризації, яка проводилась перед складанням фінансової звітності за 2012 рік, оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту. Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом Товариства, а також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. 4.Аудиторською перевіркою встановлено: 4.1. Наявність та незмінність облікової політики Товариства Відповідно до вимог закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. за № 996-ХІV, Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку та з метою забезпечення єдиних принципів, методів, процедур при відображенні господарських операцій в обліку і складанні фінансової звітності у Товаристві було видано Наказ за № 04/01/12 від 04.01.2012 р. «Про організацію бухгалтерського обліку та облікової політики». В обліковій політиці відображені всі принципові питання організації бухгалтерського обліку Товариства. Перевіркою встановлено, що протягом 2012 року прийнята Товариством облікова політика залишалась незмінною. 4.2. Опис перевіреної фінансової інформації за видами активів Станом на 31.12.2012 р. активи Товариства складаються з необоротних та оборотних активів. Аудитором розглянуті принципи правильності класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства, а саме: 4.2.1. Станом на 31.12.2012 р. на балансі Товариства не числяться основні засоби і нематеріальні активи. 4.2.2. Формування первісної вартості і подальша оцінка фінансових інвестицій здійснюється згідно П(С)БО 12 „Фінансові інвестиції”. Фінансові інвестиції відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю. Довгострокові фінансові інвестиції обліковуються на балансі Товариства станом на 31.12.2012 р. на суму 963,5 тис. грн. Залишки по рахунку 14 „Довгострокові фінансові інвестиції” відповідають даним аналітичного обліку. 4.2.3. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 4,0 тис. грн. 4.2.4. Інша поточна дебіторська заборгованість на звітну дату становить – 7,7 тис. грн. 4.2.5. Інші оборотні активи на 31.12.2012 р. відсутні. 4.2.6. Залишок грошових коштів станом на 31.12.2012 р. відсутній. Аудитор вважає за можливе підтвердити, що бухгалтерський облік активів здійснюється відповідно діючому законодавству. Товариство забезпечує незмінність методів класифікації та оцінки активів протягом звітного періоду. Загальні активи балансу в сумі 975,2 тис. грн. підтверджуються фактичною наявністю необоротних та оборотних активів, розрахунковими документами тощо. 4.3. Підтвердження правильності застосування принципів формування у бухгалтерському обліку інформації про зобов’язання та її розкриття у фінансовій звітності 4.3.1. Станом на 31.12.2012 року Товариство не має довгострокових зобов’язань. 4.3.2. Станом на 31.12.2012 р. кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить 4,2 тис. грн. 4.3.3. Поточні зобов’язання станом на 31.12.2012 р. становлять за розрахунками: • з бюджетом – 0,7 тис. грн. • зі страхування – 21,0 тис. грн. • з оплати праці – 59,2 тис. грн. 4.3.4. Інші поточні зобов’язання складають 140,1 тис. грн. 4.4. Результати перевірки відповідності розкриття інформації про правильність визначення структури, призначення власного капіталу 4.4.1. Станом на 31.12.2012 р. власний капітал Товариства має таку структуру: – Статутний капітал – 962,5 тис. грн. – Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) – (208,3) тис. грн. Всього власний капітал Товариства складає – 754,2 тис. грн. 4.4.2.Вартість чистих активів (власний капітал), відображених у балансі Товариства станом на 31.12.2012 р. складає 754,2 тис. грн., що на 208,3 тис. грн. менше його статутного капіталу. Вартість чистих активів акціонерного Товариства розрахована у відповідності до «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004 р. № 485. Таким чином, вартість чистих активів Товариства не відповідає вимогам статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. N 435-IV (із змінами та доповненнями), а саме: «Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації». Аудитори підтверджують, що вартість чистих активів Товариства не відповідає вимогам статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. N 435-IV (із змінами та доповненнями). 5.Стан бухгалтерського обліку та звітності Організація і методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності Товариства здійснюється у відповідності із: • Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 – XIV; • Національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (П(С)БО). У відповідності з положенням про облікову політику, що враховує п. 2 ст.11 Закону № 996 – XIV до складу річної фінансової звітності – Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва – «Баланс» (ф.№1-м), в відповідності з П(С)БО 25; – «Звіт про фінансові результати» ( ф. №2-м), у відповідності з П(С)БО 25. Під час аудиторської перевірки проаналізовано бухгалтерські принципи, що використовувались в фінансово-господарській діяльності та застосування концептуальної основи фінансової звітності, затвердженої положенням про облікову політику Товариства, розглянуто принципи оцінки статей балансу і звітності в цілому. Перевірено взаємозв’язок звітних даних з даними первинної облікової документації. Зроблено оцінку відповідності бухгалтерського обліку нормативним вимогам чинного законодавства по організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, та відповідність фактичної діяльності Товариства установчим документам. Бухгалтерський облік ведеться у комп’ютерному середовищі із застосуванням програми «1С: Бухгалтерія». Порушень при веденні бухгалтерського обліку, які б мали істотний вплив на показники – перевіркою не виявлено. Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку. Фінансова звітність Товариства відповідає встановленим нормативам бухгалтерського обліку, зокрема, нормам Положення (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні № 25. 6. Результати перевірки відповідності розкриття інформації у фінансовій звітності Товариства Виходячи з наслідків проведеного аудиту, аудитори підтверджують, що надана інформація дає достовірне та повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб’єкта перевірки. Форми фінансової звітності узгоджені та не містять викривлень. Фінансова звітність Товариства за 2012 р. складається з Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва, що включає Баланс (ф. № 1-м) та Звіт про фінансові результати (ф. № 2-м). Баланс Товариства станом на 31.12.2012 р. з валютою балансу 975,2 тис. грн. підтверджуємо. Станом на кінець дня 31.12.2012 р. власний капітал Приватного акціонерного товариства «Міжнародна енергетична компанія» складається зі статутного капіталу в розмірі 962500,0 грн., поділеного на 400 простих іменних акцій в бездокументарній формі існування, номінальною вартістю 2406,25 гривень за одну акцію. Станом на кінець дня 31.12.2012 р. непокритий збиток становить 208,3 тис. грн. Звіт про фінансові результати за 2012 р. з чистим збитком 74,4 тис. грн. підтверджуємо. На основі вищевикладеного аудитори констатують, що статті Балансу (ф. № 1-м)Товариства станом на 31.12.2012 р. та показники «Звіту про фінансові результати» (ф. № 2-м) за 2012 рік в цілому відповідають первинним документам, даним аналітичного та синтетичного обліку, чинному законодавству та існуючим нормативам. Загальні висновки про результати діяльності Товариства за 2012 рік зроблені вірно, що підтверджується даними обліку та первинними документами. 7. Розкриття додаткової інформації про Товариство 7. 1. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства Не змінюючи нашої думки, стосовно повноти та достовірності фінансових звітів ПрАТ «Міжнародна енергетична компанія» станом на 31 грудня 2012 року, аудитори вважають за доцільність навести інформацію, вимоги щодо розкриття якої містяться у Статті 41 «Особлива інформація про емітента» Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-IV від 23 лютого 2006 р.(із змінами і доповненнями). Вважаємо, що протягом звітного 2012 року не відбувалися дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів (дії, визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»). 7.2. Виконання значних право чинів Товариство у 2012 році не мало значних правочинів за даними останньої річної фінансової звітності. 7.3. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: – Загальні збори акціонерів Товариства; – Наглядова рада Товариства; – Президент Товариства; – Ревізор Товариства. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів. Статутом Товариства встановлено кількісний склад органів корпоративного управління: Голова правління, в особі Президента Товариства – одноособово , Наглядова рада – голова та члени ради, статутом кількісний склад не визначено, Ревізор – одноособово. Стан корпоративного управління товариства, відповідає Закону України «Про акціонерні товариства». Станом на 31.12.2012 року акціями товариства володіє 2 акціонери ( юридична і фізична особа), з яких 1 акціонер володіє 99,75 відсотками акцій Товариства (ПрАТ «Міжнародна інвестиційна група»). 7.4. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення Приватного акціонерного товариства «Міжнародна енергетична компанія» внаслідок шахрайства. Висловлення думки (звіт незалежного аудитора) Аудиторами проведений аудит фінансової звітності Приватного акціонерного Товариства «Міжнародна енергетична компанія» станом на 31 грудня 2012 року, а саме Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва, що включає: «Баланс на 31 грудня 2012 р.» (форма № 1-м), «Звіт про фінансові результати за 2012 р.» (форма № 2-м). Відповідальність за дані фінансові звіти несе управлінський персонал Приватного акціонерного Товариства «Міжнародна енергетична компанія». Аудитори несуть відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки. Аудитори вважають, що проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення незалежної думки. На думку аудиторів, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Приватного акціонерного Товариства «Міжнародна енергетична компанія» станом на 31 грудня 2012 року згідно з принципами бухгалтерського обліку, які є загальноприйнятими в юрисдикції Товариства. Основні відомості про аудиторську фірму Приватне підприємтво «Аудиторська консалтингова компанія «Міжнародний стандарт», свідоцтво Аудиторської палати України про внесення в реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 4314, видане згідно рішення АПУ № 207/3 від 29 жовтня 2009 р. Код ЄДРПОУ 34880853. Місцезнаходження: вул. Костянтинівська, 64, офіс 313, м. Київ, 04080. Телефон/факс: (044) 383-31-91. Свідоцтво про внесення ПП «Аудиторська консалтингова компанія «Міжнародний стандарт» до Реєстру аудиторів, які можуть здійснювати перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, видане 15.02.2011 року Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку (далі – ДКЦПФР), реєстраційний № 165, свідоцтво серії АБ № 001298, чинне до 29.10.2014 р. Договір на проведення аудиту № МЕК-27/12/12-Д від 27.12.2012 р. Місце проведення аудиту: м. Київ, вул. Саксаганського,41. Дата початку перевірки – «25» лютого 2013 р. Дата закінчення перевірки – «05» березня 2013 р. Директор ПП «Аудиторська консалтингова компанія «Міжнародний стандарт» (сертифікат № 004834) ______________ Р.В.Пранничук Аудитор ______________ Б.І.Пранничук Дата видачі аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) 18.03.2013 року. Додатки: 1. Фінансова звітність Приватного акціонерного Товариства «Міжнародна енергетична компанія» станом на 31.12.2012 р. 2. «Баланс» Форма № 1-м 3. «Звіт про фінансові результати» Форма № 2-м